历年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（培优B卷）.docx

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历年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：D

2.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
D:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：A

3.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：A

4.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—未交增值税
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—应交增值税（已交税金）
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

5.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:进口金银首饰的外贸企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：A

6.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
B:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
C:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
答案：C

7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

8.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:38.16
C:37.56
D:10.2
答案：A

9.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:经营地
C:收入来源地
D:机构所在地
答案：D

10.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
B:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
答案：B

11.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

12.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定