江西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【培优A卷】.docx

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江西省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B:甲公司应纳增值税为16500元
C:甲公司应纳增值税为746.27元
D:甲公司应纳增值税为4500元
答案：C

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:5
B:3
C:2
D:1
答案：C

3.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：A

4.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产开发公司为客户代建房产
B:公司与公司之间互换房产
C:房地产评估增值
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：B

5.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:15
C:7
D:30
答案：D

6.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:121.38
C:213.59
D:169.12
答案：B

7.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:90
C:60
D:15
答案：C

8.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:未交增值税
C:应交增值税
D:简易计税
答案：C

9.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:对出口的应税产品免征资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：C

10.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:2.13
C:0
D:4
答案：B

11.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：C

12.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:1480.76
B:747.57
C:5310.34
D:5594.02
答案：B

13.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：A

14.甲企业（增值税一般纳税人）用自