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山东省罗庄区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
C:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
答案：B

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:计提的固定资产减值准备
C:非广告性质的赞助支出
D:企业所得税税款
答案：A

3.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
答案：B

4.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:交通噪声
C:固体废物
D:水污染物
答案：B

5.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：B

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
答案：D

7.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:电动自行车
C:高档家用电器
D:涂料
答案：D

8.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:支付行业协会的会费
C:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
D:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
答案：A

9.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

10.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:15天内办理补税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
答案：A

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:生产企业使用海关部门的免税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：A

12.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

13.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
C:某商场将外购的商品用于职工集体福利
D:因违法被拆除的建筑物
答案：A

14.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限