山东省罗庄区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（培优A卷）.docx

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山东省罗庄区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:1000元以上5000元以下
D:1000元以上10000元以下
答案：B

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:简易计税
C:未交增值税
D:应交增值税
答案：D

3.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

4.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.1
C:0.03
D:0.15
答案：D

5.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:查询法
D:比较分析法
答案：B

6.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.4
C:0.2
D:0.3
答案：D

7.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
答案：D

8.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24283.15
C:5876.07
D:24159.29
答案：B

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

10.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：C

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

12.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：C

13.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

14.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增