山东省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（名校卷）.docx

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山东省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:提供纳税担保
C:减征税款
D:延期缴纳税款
答案：D

2.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

3.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

4.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：C

5.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:2000
C:800
D:4000
答案：A

6.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:12
C:22
D:9
答案：D

7.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：B

8.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：C

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:203.77
C:249.85
D:212.83
答案：C

10.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
C:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：B

11.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2023年
B:2024年
C:2022年
D:2025年
答案：C

12.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
C:新设立企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：C

13.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:人力资源外包服务
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：B

14.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
B:市政街道等公共用地
C:国家机关自用的土地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：A

15.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:股息收入
B:不动产出租收入
C:董事收入
D