辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（名校卷）.docx

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辽宁省2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:17.6万元
B:15.8万元
C:11万元
D:1.8万元
答案：B

2.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以分期收款方式销售货物
D:以赊销方式销售货物
答案：B

3.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.04
C:0.05
D:0.0444
答案：C

4.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:10
C:30
D:20
答案：A

5.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
答案：A

6.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:购买企业债券取得的利息收入
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

7.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

8.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员发生变化
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

9.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:1个月
C:2个月
D:半年
答案：A

10.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:赠与直系亲属
D:存量房地产的买卖
答案：D

11.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:6000
B:4800
C:7200
D:5200
答案：D

12.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:首次提供涉税专业服务前
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：C

13.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
答案：B

14.某公司拖欠2020年度增