2024年甘肃省徽县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案.docx

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2024年甘肃省徽县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
C:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：C

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:2
C:5
D:3
答案：B

3.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

4.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:400
C:200
D:300
答案：D

5.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:付款凭证
B:合同协议
C:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
D:企业自制的内部凭证
答案：C

6.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:纳税人名称发生变化
D:购票限量发生变化
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

8.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:758400
D:789600
答案：C

9.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:5日
B:15日
C:30日
D:10日
答案：C

10.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
答案：A

11.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

12.下列关于房地产开发企业