2024甘肃省徽县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（含答案）.docx

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2024甘肃省徽县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156576
B:155040
C:154176
D:156000
答案：B

2.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：B

3.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：C

4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后60天内
C:停业期满后
D:停业期满后30天内
答案：A

5.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:核定应纳税款
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:委托代征代缴税款
答案：C

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

7.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合理原则
B:合法原则
C:责任原则
D:谨慎原则
答案：C

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:6.9
B:19.47
C:17.24
D:12.07
答案：B

9.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:39.11
B:41.88
C:44.11
D:41.11
答案：B

10.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——简易计税
D:管理费用
答案：B

11.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:20
C:3
D:5
答案：C

12.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：B

13.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:5700
D:8000
答案：A

14.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
答案：A

15.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税