内部使用山西省霍州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全各版本.docx

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内部使用山西省霍州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全各版本

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

2.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B:某大学出租的房屋
C:某社区医疗服务中心自用房产
D:某公园的办公用房
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:5752.21
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

4.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61920
B:61152
C:61392
D:60000
答案：B

5.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

6.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:责令限期缴纳应纳税额
C:税收强制执行措施
D:扣押其商品
答案：B

7.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:子女教育支出
B:赡养老人支出
C:住房租金支出
D:大病医疗支出
答案：A

8.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:双方合作建房后按比例分配自用房产
B:房地产评估增值
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:205500
B:207000
C:1695000
D:104250
答案：D

10.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:10
C:20
D:30
答案：C

11.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3588.4
C:3616.4
D:3888.4
答案：A

12.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:33
B:25.5
C:50
D:75.5
答案：D

13.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
答案：B

14.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购