历年甘肃省宁县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（网校专用）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年甘肃省宁县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
答案：B

2.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

3.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：B

4.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：C

5.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:组织机构代码
C:社会保险代码
D:统一社会信用代码
答案：D

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:生产企业使用海关部门的免税土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

7.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服务
D:公共交通运输服务
答案：C

8.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
B:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
C:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：B

9.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.05
C:0.015
D:0.03
答案：D

10.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:0.34
B:20
C:23.4
D:10
答案：C

11.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共