甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【网校专用】.docx

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甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:13
C:0
D:15.6
答案：A

2.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:缴纳费用
C:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
D:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
答案：B

3.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

4.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“投资收益”科目
B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应贷记“银行存款”科目
答案：B

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.2
C:0.05
D:0.25
答案：B

6.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

7.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
答案：C

8.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:控制计算法
答案：B

9.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:提供税务咨询
C:代开发票
D:代理纳税申报
答案：C

10.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:9
B:10
C:7
D:8
答案：D

11.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
答案：D

12.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:被税务机关委托的代征人
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:与申请人存在控股关系的上级单位
答案：A

13.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:20
B:30
C:25