2024年辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（模拟题）.docx

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2024年辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.05
C:0.015
D:0.02
答案：A

2.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:个体工商户支付给业主的工资
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

4.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:首饰店销售金银首饰
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：A

5.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:豪华住宅
C:古玩字画
D:新购入的价值3000元的餐桌
答案：D

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:航空运输的干租
C:装卸搬运
D:远洋运输的光租
答案：A

7.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

8.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

9.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
答案：A

10.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
答案：B

11.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:城市维护建设税
C:地方教育附加
D:教育费附加
答案：A

12.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.83
B:1.47
C:1.94
D:1.55
答案：B

13.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内