辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库加答案.docx

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辽宁省于洪区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所合伙人发生变化
B:税务师事务所名称发生变化
C:税务师事务所某税务师离职
D:税务师事务所组织形式发生变化
答案：C

2.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:465
B:624
C:604.5
D:480
答案：D

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：A

4.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

5.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:10
B:15
C:20
D:5
答案：A

6.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2025年
B:2023年
C:2024年
D:2022年
答案：D

7.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：A

8.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:500万元及以下
C:800万元及以下
D:300万元及以下
答案：B

9.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:工业噪声
C:生活噪声
D:服务业噪声
答案：B

10.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1453.98
D:1603.33
答案：B

11.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构转移至境内分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

12.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票票种核定
C:印有本单位名称发票核定
D:发票缴销
答案：D

13.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：A

14.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信