内部使用湖北省房县《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附参考答案（能力提升）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省房县《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上5000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

2.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：A

3.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：C

4.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:加油站发售加油卡
D:企业发生销售货物退回
答案：B

5.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：B

6.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:14000元
C:9000元
D:8400元
答案：B

7.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：C

8.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:探亲假期补助
C:供暖费补贴
D:职工交通补贴
答案：B

9.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.18
C:0.08
D:0.05
答案：B

10.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
B:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
C:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
答案：D

11.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

12.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

13.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
答案：A

14.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A: