内部使用湖北省《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【能力提升】.docx

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内部使用湖北省《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:纳税风险评估
C:税务政策解答
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：C

2.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

3.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：C

5.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目负责人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:法定代表人
答案：B

6.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:建筑服务
C:金融商品转让
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：B

7.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:征收滞纳金
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：B

8.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:税务机关因行政执法需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：C

9.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：C

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:企业所得税税款
答案：C

11.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:反诉权
C:审判权
D:起诉权
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；15日
B:15日；30日
C:7日；15日
D:30日；30日
答案：A

13.（