甘肃省甘谷县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【夺冠】.docx

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甘肃省甘谷县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

2.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

3.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:银行同业拆借所签订的借款合同
B:无息、贴息贷款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

4.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：C

5.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:36
C:3
D:1
答案：A

6.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

7.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、个人
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

9.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:代建房
B:房产评估增值
C:存量房地产的买卖
D:赠与直系亲属
答案：C

10.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
C:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：C

11.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:3010
C:9010
D:601
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

13.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:39.11
C:41.88
D:41.11
答案：C

14.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:露天停车场
C:围墙
D:厂房
答案：D

15.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存