甘肃省甘谷县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（含答案）.docx

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甘肃省甘谷县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：C

2.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：B

3.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：C

4.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:以前年度损益调整
D:所得税费用
答案：C

5.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
B:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：A

6.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:20
C:15
D:10
答案：C

7.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

9.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:扣除类调整项目
B:资产类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:收入类调整项目
答案：A

10.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:1153.85
C:7385.84
D:0
答案：C

11.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
B:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
C:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：B

12.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局上级税务机关
C:乙保险公司
D:甲税务局
答案：B

13.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:5000
B:10000
C:8000
D:6000
答案：A

14.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:维持判决
B:撤销判决
C:履行判决
D:变更判决
答案：B

15.下列行为中，应缴