内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案（黄金题型）.docx

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内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：B

2.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:注册资金为25万元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:从事食品零售的企业月销售额为90000元
答案：C

3.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:10日内
C:15日内
D:次月10日内
答案：A

4.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“待摊费用”
B:“税金及附加”
C:“其他应收款”
D:“预提费用”
答案：B

5.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

6.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

7.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:无保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：A

8.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:房地产坐落地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地
答案：B

9.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

10.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:3年
D:5年
答案：A

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：C

12.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

13.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值