内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【黄金题型】.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全含答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

2.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:2.7
C:4.32
D:2.88
答案：C

3.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:600
C:200
D:300
答案：A

4.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
B:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
C:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：C

5.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:留存收益表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：B

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:9280
C:10280
D:8800
答案：B

7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:0
C:45
D:30
答案：B

8.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：C

9.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:人力资源外包服务
C:跨县（市）提供建筑服务
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：C

10.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某金店进口的金银首饰
C:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

11.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:25～50元
B:50～100元
C:100～200元
D:10～50元
答案：B

12.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:人民法院自由决定
B:最先收到起诉状的
C:税务机关决定
D:纳税人自由决定
答案：B

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:0
C:1.875
D:2.25
答案：D

14.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.18
C:0.15
D:0.08
答案：B

15.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货