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完整版广东省电白区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税
答案：C

2.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:扣缴义务人
B:税务局
C:被鉴证人
D:鉴证人
答案：C

3.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：A

4.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
B:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
C:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：A

5.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4368.93
C:4077.67
D:3125.83
答案：A

6.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:银行存款余额调节表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:留存利润表
答案：C

7.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:5日
C:10日
D:15日
答案：A

8.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:供用电合同
C:人寿保险合同
D:法律咨询合同
答案：A

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:212.83
C:203.77
D:249.85
答案：D

10.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：B

11.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：C

12.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:高档化妆品
C:小汽车
D:酒
答案：A

13.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
答案：B

14.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——预交增值税
答案：B

15.税务师在