广东省电白区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【各地真题】.docx

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广东省电白区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：B

2.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:10
C:15
D:30
答案：C

3.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:30
C:60
D:90
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:3年
C:10年
D:5年
答案：C

5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：B

6.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:因违法被拆除的建筑物
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：B

7.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：B

8.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：B

9.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：A

10.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:首饰店销售金银首饰
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

11.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:盘存法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

13.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.02
C:0.015
D:0.05
答案：A

14.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.05
C:0.027
D:0.044
答案：A

15.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:1