整理山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【预热题】.docx

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整理山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至境内分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产用于股息分配
答案：D

2.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应提请税务师事务所决定
答案：C

3.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:继续教育
B:赡养老人
C:大病医疗
D:住房贷款利息
答案：C

4.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
答案：B

5.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
答案：C

6.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：B

7.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：A

8.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:商业噪声
C:工业噪声
D:服务业噪声
答案：C

9.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:15
C:10
D:30
答案：A

10.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：B

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
D:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
答案：A

12.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增