山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及参考答案（典型题）.docx

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山西省郊区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；5个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5个工作日；10个工作日
D:10个工作日；5个工作日
答案：D

2.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:向购买方收取的增值税
D:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
答案：B

3.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司
答案：C

4.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:104.6
C:185.4
D:125.4
答案：B

5.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:15个工作日
C:10日
D:10个工作日
答案：B

6.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:电信服务
B:家政服务
C:邮政服务
D:建筑服务
答案：D

7.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：C

8.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
C:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:销售旧货
答案：B

9.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:117.57
B:126.7
C:79.82
D:195.95
答案：C

10.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
答案：A

11.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:25.5
B:50
C:33
D:75.5
答案：D

12.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

13.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:150
B:100
C: