辽宁省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【历年真题】.docx

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辽宁省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:19747.57
C:16000
D:20340
答案：A

2.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
答案：D

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：A

4.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：C

5.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0
B:0.2
C:0.4
D:0.6
答案：C

6.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

7.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税
答案：A

8.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:13.68
B:14.13
C:14.25
D:14.16
答案：C

9.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:当期直接减免的增值税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：B

10.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案