内部使用广东省云安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（全优）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用广东省云安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

2.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:留置权
C:处分权
D:处理权
答案：A

3.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:三审终审制
C:一审终审制
D:二审终审制
答案：D

4.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

5.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.02
B:2.67
C:0.77
D:0.75
答案：C

6.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

7.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:生产企业销售自产的残次品卷烟
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：C

8.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:进口金银首饰的外贸企业
C:受托加工烟丝的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

9.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

10.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：C

11.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:3年
D:5年
答案：A

12.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
D:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
答案：B

13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
答案：C

14.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
C:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
D:鉴证人对鉴证事项合