广东省云安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（综合卷）.docx

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广东省云安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:300
C:1030
D:900
答案：A

2.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:礼品店零售镀金高档手表
B:首饰店销售金银首饰
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：A

3.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:5
C:10
D:30
答案：A

4.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:24735.66
C:17753.12
D:29656.55
答案：B

5.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

6.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：B

7.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:84
B:140
C:21
D:42
答案：C

8.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:92.31万元
B:120万元
C:28.59万元
D:93.51万元
答案：A

9.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：B

10.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：A

11.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:大病医疗支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

12.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理