内部使用河北省藁城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附答案（能力提升）.docx

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内部使用河北省藁城区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
答案：B

2.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

3.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：B

4.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:300万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

5.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

6.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：A

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:10
C:60
D:15
答案：D

8.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
答案：A

9.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:3年
C:1年
D:2年
答案：D

10.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：B

11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:留置权
D:代位权
答案：D

12.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
答案：C

13.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28