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安徽省迎江区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：B

2.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：B

3.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
D:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
答案：C

4.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
答案：C

5.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：A

6.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:商业噪声
C:工业噪声
D:生活噪声
答案：C

7.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：C

8.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:业务招待费支出
D:佣金和手续费支出
答案：B

9.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：A

10.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：B

11.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

12.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项