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内部使用天津市宁河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：A

3.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:10年
B:5年
C:无限期
D:4年
答案：B

5.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
答案：D

6.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:税务行政处罚案件已经税务行政复议
C:有明确的被告
D:有具体的诉讼请求和事实根据
答案：B

7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
C:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：C

8.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:省级税务机关
B:主管税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:中国注册税务师协会
答案：A

9.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：C

10.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：C

11.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

12.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:45
D:30
答案：D

13.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B