2024年天津市宁河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【必刷】.docx

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2024年天津市宁河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:62500
C:85000
D:57500
答案：A

2.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：A

3.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:开采原煤的私营企业
C:进口盐的外贸企业
D:中外合作开采石油的企业
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

5.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:委托人
C:纳税人
D:鉴证人
答案：D

6.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供旅游服务
C:提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：A

7.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:30
C:25
D:20
答案：C

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.23
C:0.73
D:0.58
答案：A

9.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:1万元以上200万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：C

10.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：B

11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:管理费用
C:主营业务成本
D:税金及附加
答案：D

12.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:股权构成
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

13.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照乙类啤酒税率征收消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：C

14.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000