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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 广东省台山市内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库(名师推荐) 第I部分单选题(100题) 1.某公司为增值税一般纳税人,2019年5月,该公司销售人员李某到境内A市出差,发生差旅费支出合计3000元,其中火车票票面金额600元(含税,下同);飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息,李某将上述凭证拿到财务部进行报销,则该公司可抵扣的进项税为()元。 A:247.71 B:216 C:250 D:270 答案:A 2.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税()万元。 A:84.47 B:101.94 C:169.9 D:140.78 答案:A 3.(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于() A:0.6 B:0.5 C:0.4 D:0.3 答案:B 4.税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时,按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关。 A:资产负债表、应税所得表、留存收益表 B:资产负债表、损益表、现金流量表 C:资产负债表、应税所得表、损益表 D:资产负债表、留存收益表、现金流量表 答案:A 5.2020年5月,某增值税一般纳税人购进农产品一批,开具农产品收购发票,注明金额20000元;另外,支付给货物运输公司(一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月,该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂,该月下列会计处理正确的是()。 A:借:待处理财产损溢11990贷:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990 B:借:待处理财产损溢11090贷:原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额转出)990 C:借:待处理财产损溢11000贷:原材料11000 D:借:管理费用11090贷:原材料11090 答案:B 6.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。 A:转让房产时缴纳的城市维护建设税 B:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20% C:建造过程中支付的安装工程费 D:取得土地使用权时支付的出让金 答案:B 7.(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。 A:1030 B:1000 C:300 D:900 答案:B 8.某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。 A:1630 B:936 C:1144 D:1430 答案:B 9.房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在()中列支。 A:“预提费用” B:“其他应收款” C:“税金及附加” D:“待摊费用” 答案:C 10.涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。 A:15日 B:10日 C:30日 D:5日 答案:C 11.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是()。 A:只能在汇算清缴时扣除 B:只能在预缴税款时扣除 C:可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除 D:经营所得采取核定征收方式的,可以扣除公益捐赠支出 答案:C 12.胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。 A:5700 B:5430 C:5190 D:8000 答案:B 13.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。 A:借:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000 B:借:长期待摊费用30000贷:管理费用30000 C:借:长期待摊费用30000贷:利