广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案【名师推荐】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:无需调整
D:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
答案：C

2.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
答案：C

3.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：B

4.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:2.2615
C:0.6102
D:0.6099
答案：C

5.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:高档手表
D:实木地板
答案：A

6.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：C

7.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:资本弱化
C:成本分摊协议
D:受控外国企业
答案：B

8.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:购买车辆支付的车辆购置税
C:因违反借款合同约定支付的罚息
D:行政性罚款
答案：C

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：C

10.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:60天
C:180天
D:30天
答案：A

11.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:扣押其商品
B:税收强制执行措施
C:责令限期缴纳应纳税额
D:核定应纳税额
答案：C

12.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:1
B:10
C:100
D:5
答案：B

13.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:15
B:60
C:45
D:30
答案：B

14.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
答案：D

15.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关