福建省连江县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（实用）.docx

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福建省连江县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

2.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.1
C:0.15
D:0.03
答案：C

4.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:0元
B:30元
C:60元
D:180元
答案：A

5.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C:某金店进口金银首饰
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：A

6.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:县城的仓库
B:农村的住房
C:建制镇的酒精池
D:市区的室外游泳池
答案：A

7.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.7
C:0.3
D:0.6
答案：D

8.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:60000
B:61392
C:61152
D:61920
答案：C

9.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

10.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款利息
C:大病医疗
D:继续教育
答案：C

11.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:137.5
C:400
D:0
答案：B

12.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:0.34
B:10
C:23.4
D:20
答案：C

13.纳税信用指标不包括（）。
A:税务内部信息
B:纳税人关联方信息
C:外部信息
D:纳税人信用历史信息
答案：B

14.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：管理费用100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100