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内部使用福建省宁化县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:1.5
B:3
C:0.5
D:6
答案：A

2.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
C:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
D:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
答案：D

3.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
D:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：D

4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
B:软件公司提供技术服务
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:存款利息
答案：B

5.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:提供税务咨询
C:代理纳税申报
D:代开发票
答案：D

6.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税申报准备服务
答案：C

7.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以上200万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

8.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:注册资金为25万元
D:从事食品零售的企业月销售额为90000元
答案：A

9.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照乙类啤酒税率征收消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：C

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：B

11.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
答案：A

12.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:10
C:15
D:5
答案：C

13.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：B

14.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称