广东省揭西县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【实用】.docx

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广东省揭西县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

2.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：A

3.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：B

4.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:居民日常服务
C:娱乐服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

5.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：C

6.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：D

7.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:1350
C:2565
D:2700
答案：D

8.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:残余法
B:假设开发法
C:现值法
D:重置成本法
答案：D

9.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：B

10.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某公司将外购的饮料用于集体福利
答案：A

11.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:50～100元
B:25～50元
C:100～200元
D:10～50元
答案：A

12.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

13.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售