2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:偶然所得
C:特许权使用费所得
D:工资、薪金所得
答案：D

2.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
B:项目负责人不需要对专家工作成果负责
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：B

3.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:电话咨询
答案：C

4.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:延期纳税方法
C:减免税方法
D:扣除方法
答案：C

5.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
C:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：C

6.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：A

7.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:95.6
B:121
C:102.57
D:112.57
答案：A

8.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
答案：B

9.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A

10.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

11.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:应收出口退税款
答案：B

12.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：B

13.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:200000
C:212