湖北省鄂城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【全优】.docx

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湖北省鄂城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.75
B:2.67
C:0.02
D:0.77
答案：D

2.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:工资所得
C:偶然所得
D:经营所得
答案：C

3.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：B

4.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:5
B:10
C:15
D:7
答案：D

5.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:未交增值税
答案：B

6.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:电话咨询
B:晤谈
C:网络咨询
D:书面咨询
答案：A

7.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

8.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:11067.96
D:3762.38
答案：D

9.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
B:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
C:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
D:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
答案：B

10.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

11.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:20
B:25
C:30
D:15
答案：B

12.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：C

13.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

14.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：C

15.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
B:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5