湖北省鄂城区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（全优）.docx

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湖北省鄂城区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:烟草制造业
答案：B

2.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1380
B:1140
C:3690
D:3590
答案：C

3.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:小型微利企业取得的所得
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

4.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
C:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

5.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:25
B:20
C:15
D:12.5
答案：C

6.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:60日
C:30日
D:90日
答案：D

7.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产用于股息分配
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：B

8.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

9.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
D:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
答案：D

10.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月3000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

11.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：A

12.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

13.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:154.4
B:155.23
C:150.28
D:159.36
答案：B

14.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:查询法
B:核对法
C:控制计算法
D:比较分析法
答案：B

15.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬—