河北省安次区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析.docx

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河北省安次区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.08
B:0.0444
C:0.04
D:0.05
答案：D

2.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:税务政策解答
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:纳税风险评估
答案：B

3.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
答案：D

4.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:豪华住宅
C:唯一的一辆机动车
D:古玩字画
答案：A

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.25
C:0.2
D:0.05
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

7.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:累计扣分方式
C:累加计分方式
D:直接得分方式
答案：C

8.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A

9.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
B:保险营销员的佣金收入
C:劳动分红
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：B

10.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票缴销
C:印有本单位名称发票核定
D:发票票种核定
答案：B

11.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:2000元
C:3000元
D:5000元
答案：A

12.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:提供纳税担保
C:税收保全措施
D:税务行政协助
答案：A

13.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:当日
C:7日
D:5日
答案：B

14.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:劳动保护费
C:行政机关的罚款
D:发放的股息红利
答案：B

15.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
答案：A

16.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:无形资产所有