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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024河北省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案(最新) 第I部分单选题(100题) 1.某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税()元。 A:2320 B:528.89 C:0 D:2342.52 答案:D 2.某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。 A:0.52 B:0.59 C:0.75 D:0.96 答案:B 3.(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是()。 A:个体工商户支付给业主的工资 B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C:不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费 D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费 答案:C 4.复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。 A:30 B:60 C:90 D:15 答案:B 5.下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。 A:其他个人销售自己使用过的家具 B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务 C:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为 D:其他个人销售不动产 答案:A 6.某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记()科目,贷记()科目。 A:应交税费—简易计税,其他收益 B:应交税费—应交增值税(进项税额),其他收益 C:应交税费—应交增值税(减免税款),管理费用 D:应交税费—应交增值税(进项税额),管理费用 答案:C 7.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。 A:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额 B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额 D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 答案:A 8.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()。 A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批 B:对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量 C:首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份 D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份 答案:D 9.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。 A:2000元以上10000元以下 B:2000元以上5000元以下 C:2000元以下 D:10000元以上50000元以下 答案:B 10.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是()。 A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内 B:冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 C:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 D:只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行 答案:D 11.中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。 A:18600 B:14300 C:12760 D:15400 答案:D 12.一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是()。 A:借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” B:借记“应交税费——应交增值税(进项