辽宁省建昌县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（满分必刷）.docx

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辽宁省建昌县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：B

2.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

3.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:最高开票限额审批
C:印有本单位名称发票核定
D:发票缴销
答案：D

4.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关对税务人员的奖惩决定
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关不予依法办理或答复
D:税务机关违法要求履行义务
答案：A

5.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:25
B:20
C:15
D:12.5
答案：C

6.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：A

7.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

8.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
C:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：A

9.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:5825.24
B:1980.2
C:0
D:1941.75
答案：B

10.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：营业外收入
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
D:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
答案：B

11.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：B

12.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含