安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（基础题）.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:30
C:60
D:10
答案：A

2.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

3.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：本年利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：销售费用10贷：银行存款10
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：A

5.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:使用费金额
B:价款金额
C:报酬金额
D:研究开发费金额
答案：C

6.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:保留意见的涉税鉴证业务报告
B:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
C:否定意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：B

7.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:执行合伙人
C:项目其他成员
D:项目负责人
答案：C

8.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

9.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：A

10.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:提供纳税担保
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：C

12.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:划线重计法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：C

13.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:5倍以上
C:1倍以上3倍以下
D:10倍以下
答案：A

14.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
B:借：