安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（B卷）.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:3030
B:6060
C:6030
D:3060
答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的租金
C:企业之间支付的管理费
D:企业之间支付的违约金
答案：C

3.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:差旅费津贴、误餐补助
D:个人从事彩票代销业务而取得的所得
答案：A

4.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:未经涂饰的素板
C:影视演员化妆用的上妆油
D:变压器油
答案：B

5.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代制会计凭证
B:代为制作原始凭证
C:代理纳税申报
D:代为编制会计报表
答案：B

6.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
答案：B

7.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

8.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:366.5
D:365.5
答案：A

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:房地产业
C:娱乐业
D:烟草制造业
答案：A

10.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:唯一的一辆机动车
C:古玩字画
D:豪华住宅
答案：A

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

12.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:1年
C:9个月
D:3个月
答案：B

13.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:建造过程中支付的安装工程费
C:转让房产时缴纳的城市维护建设税
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
答案：D

14.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：A

15.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:75.96
B:80.09
C:82.57
D:72
答案：A

16.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：B

17.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:税收强制执行措施
C:扣押其商品
D:责令限期缴纳应纳税额
答案：D

18.（2020年真题）因