2024年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【B卷】.docx

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2024年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：B

2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产开发公司为客户代建房产
B:房地产评估增值
C:公司与公司之间互换房产
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：C

3.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
B:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
答案：B

4.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:汽油
B:天然气
C:矿泉水
D:轻稀土
答案：A

5.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.05
B:0.027
C:0.033
D:0.044
答案：C

6.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：C

7.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:处理权
C:留置权
D:处分权
答案：A

8.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:10
C:5
D:2
答案：C

9.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:技术咨询合同
C:专利权转让合同
D:非专利技术转让合同
答案：C

10.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:金银首饰
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

11.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:60％，300％
B:50％，300％
C:50％，200％
D:60％，200％
答案：A

12.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：A

13.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：C

14.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为