2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全优】.docx

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2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:征收滞纳金
C:行政奖励
D:确定应税所得率
答案：B

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司上一级主管机构
C:某保险公司
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

4.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
答案：C

5.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
D:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
答案：D

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:9280
C:8400
D:8800
答案：B

7.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:加收滞纳金
B:不予代开发票
C:确认税款征收方式
D:确认抵扣税款
答案：B

8.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：A

9.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:0
C:2.13
D:4
答案：C

10.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：C

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
B:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
C:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

12.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：C

13.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:顺查法
C:核对法
D:抽查法
答案：C

14.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不