河北省安新县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（考点梳理）.docx

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河北省安新县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
C:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
答案：C

2.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.56
B:2.11
C:2
D:2.45
答案：C

3.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

4.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

5.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:3日
C:5日
D:2日
答案：A

6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1200
B:500
C:800
D:1000
答案：D

7.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：C

8.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：B

9.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
答案：B

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：C

12.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务