河北省盐山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（考点梳理）.docx

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河北省盐山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：A

2.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

3.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:保留意见的涉税鉴证业务报告
B:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
C:否定意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：B

4.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

5.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:150
B:200
C:120
D:160
答案：D

6.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:复算法
D:盘存法
答案：A

7.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：A

8.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
B:纳税人在进行税种核定时
C:纳税人在首次办理涉税业务时
D:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
答案：A

9.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：A

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2600
B:2000
C:1800
D:600
答案：B

11.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:10
C:20
D:30
答案：A

12.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩