2024年贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及完整答案.docx

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2024年贵州省播州区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税
B:管理费用
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——简易计税
答案：C

2.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:212.83
B:240.79
C:249.85
D:203.77
答案：C

3.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:汽油
C:原油
D:机油
答案：C

4.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:2000
C:1926.25
D:1838.75
答案：A

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

6.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:7200
C:6000
D:5200
答案：D

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:核销重记法
D:综合账务调整法
答案：D

8.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:发放的股息红利
C:企业所得税
D:劳动保护费
答案：D

9.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
C:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
D:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
答案：A

10.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：C

11.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：A

12.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
D:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
答案：C

13.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：A

14.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取