预览加载中,请您耐心等待几秒...
1/10
2/10
3/10
4/10
5/10
6/10
7/10
8/10
9/10
10/10

亲,该文档总共68页,到这已经超出免费预览范围,如果喜欢就直接下载吧~

如果您无法下载资料,请参考说明:

1、部分资料下载需要金币,请确保您的账户上有足够的金币

2、已购买过的文档,再次下载不重复扣费

3、资料包下载后请先用软件解压,在使用对应软件打开

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 贵州省播州区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题(基础题) 第I部分单选题(100题) 1.下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。 A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 B:企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策 C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 答案:B 2.纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是()。 A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 D:未按照规定使用税务登记证件 答案:D 3.税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为: A:借:以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——简易计税5748.80 B:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 C:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800 D:借:应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 答案:B 4.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为()。 A:向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税 B:已用途确认,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税 C:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税 D:已用途确认并申报抵扣进项税额,不再改为用于出口退税 答案:A 5.某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记()科目,贷记()科目。 A:应交税费—应交增值税(减免税款),管理费用 B:应交税费—简易计税,其他收益 C:应交税费—应交增值税(进项税额),其他收益 D:应交税费—应交增值税(进项税额),管理费用 答案:A 6.(2016年真题)2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。 A:借:应付职工薪酬——非货币性福利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600 B:借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500 C:借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500 D:借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600 答案:B 7.甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳()企业所得税。 A:425万元 B:25万元 C:0万元 D:100万元 答案:B 8.下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。 A:特许权使用费所得 B:转让房屋所得 C:销售货物所得 D:股息、红利等权益性投资所得 答案:A 9.关于电子发票的说法,正确的是()。 A:电子发票与纸质发票具有同等法律效力 B:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存 C:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用 D:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开