2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（夺分金卷）.docx

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2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

2.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:20
B:15
C:30
D:10
答案：A

3.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:140
B:42
C:21
D:84
答案：C

4.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

5.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：D

6.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：B

7.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:定期定额征收
C:查账征收
D:代扣代缴
答案：B

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

9.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:税务局
B:被鉴证人
C:鉴证人
D:扣缴义务人
答案：B

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：B

11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

12.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:6800
C:6400
D:10000
答案：B

13.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D:给予客户的销售折扣
答案：C

14.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:大病医疗
C:子女教育
D:赡养老人
答案：B

15.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费—